Contábil-Experts - Fórum de Contabilidade, Tributos e Departamento Pessoal: lançamento contabil conta garantida - Contábil-Experts - Fórum de Contabilidade, Tributos e Departamento Pessoal

Colegas de profissao, estou com duvida quanto ao lançamento contabil conta garantida, abaixo segue um breve
acompanhamento dos lançamentos que pretendo realizar nao tenho certeza se desta forma seria correto....


* da liberação do credito da conta garantida
D- conta garantida (ativo)
C- conta garantida (passivo)


1) d- cliente
c- receita

2) d- banco
c- banco recebiveis (ativo - realizavel)

d- juros
c-banco

3) recbto/ bx pagamento dupl em garantia pelo cliente
d- banco recebiveis (ativo -realizavel)
c- cliente

d- juros
c- banco

4) quando cliente nao paga e o saldo remanescente da dupl em garantia é debitada na conta da empresa
d- banco recebiveis (ativo-realizavel)
c- banco

d- juros
c- banco


***** A pergunta que fica é a seguinte como realizarei o zeramento das contas (conta garantida - ativo) e (conta garantida - passivo)?????

Andre. Primeiramente gostaria de saber se essa comta esta sendo depositado numerario por ordem judicial. Se for o caso sera creditada no passiva e na proporcao q o cliente for pagando. Vc debita no passivo conta ratificadora e credita na conta resultado. No ativo cred. conta garantia e deb. Banco.

Caro colega, nessa conta sao recebimentos originados de titulos a vencer,
os quais sao dados como garantia para este limite de credito pré estabelecido e
consequentemente disponibilizado. (funciona como uma conta caução).

ALEXIO, em 28/10/2011 - 15:23, disse:

Acho que a contabilização, neste caso, deva ser tratada como Títulos Caucionados.

Conceito:
A caução de títulos revela a garantia pignoratícia que recai sobre títulos de qualquer espécie, em distinção ao contrato de penhor, em que a garantia recai, propriamente, sobre bens ou coisas móveis.
Na técnica bancária, esta expressão é utilizada para designar o contrato de mútuo garantido por títulos de qualquer natureza.

A caução de títulos pode ocorrer da seguinte forma:
a- ou é pura e simples, na qual a obrigação principal resulta da entrega imediata da importância da garantia que ela representa;
b - ou representa a abertura de um crédito garantido (conta de caução), movimentado, rotativamente, durante a sua vigência, e geralmente garantida por títulos comerciais, que se vão sucessivamente vencendo e sendo renovados por outros valores da mesma espécie.

Os efeitos da caução se iniciam com a entrega dos títulos ao credor, mediante comprovação por escrito.
Os contratos de caução estão sujeitos ao registro no Cartório de Títulos e Documentos para que possam valer contra terceiros.

Contabilização
Supondo-se que determinada empresa faça uma operação de caução de duplicatas por intermédio de instituição financeira.
Neste caso, a instituição financeira empresta à empresa apenas uma determinada porcentagem do valor total das duplicatas que lhes foram entregues, já debitando na conta do cliente os encargos e despesas pertinentes.
Tendo em vista o borderô enviado ao banco, os lançamentos contábeis podem ser efetuados da seguinte forma:
BORDERÔ ENVIADO AO BANCO XYZ S/A
DUPLICATA...........................EMPRESA..........................VALOR $.........................................VENCIMENTO
100..........................................A..........................................5.000,00..........................................05.02.98
120..........................................B..........................................15.000,00.......................................09.02.98
130..........................................C..........................................10.000,00.......................................12.02.98
140..........................................D..........................................7.000,00..........................................20.02.98
TOTAL.................................................................................$ 37.000,00
Percentagem contratada sobre o valor do borderô = 85%

I) Pela remessa das duplicatas para o banco:
D - DUPLICATAS CAUCIONADAS (Conta de Compensação Ativa)
C - ENDOSSOS PARA CAUÇÃO (Conta de Compensação Passiva) $ 37.000,00

II) Recebido o borderô, o banco credita na conta corrente da pessoa jurídica a percentagem preestabelecida - 85% do valor total do borderô:
$ 37.000,00 X 85% = $ 31.450,00
D - BANCO CONTA MOVIMENTO (Ativo Circulante)
C - EMPRÉSTIMO CAUCIONADO (Passivo Circulante) $ 31.450,00

III) Considerando-se que o Banco XYZ S/A receba a duplicata nº 100 da Empresa "A", no valor de $ 5.000,00, com vencimento em 05.02.98, temos:
a- Pela baixa do valor da conta de compensação:
D - ENDOSSOS PARA CAUÇÃO (Conta de Compensação Passiva)
C - DUPLICATAS CAUCIONADAS (Conta de Compensação Ativa) $ 5.000,00

b- Pela amortização do empréstimo junto ao Banco XYZ S/A:
D - EMPRÉSTIMO CAUCIONADO (Passivo Circulante)
C - CLIENTES (Ativo Circulante) $ 5.000,00

IV) Pelo valor das despesas bancárias, no valor de $ 350,00, debitadas pelo banco:
D - DESPESAS BANCÁRIAS (Conta de Resultado)
C - BANCO CONTA MOVIMENTO (Ativo Circulante) $ 350,00

Nota: por ocasião do recebimento das demais duplicatas serão efetuados os mesmos lançamentos. Após o recebimento da duplicata no valor de $ 5.000,00 da Empresa "A", a situação do empréstimo caucionado ficou sendo a seguinte:

Saldo devedor na conta de empréstimo caucionado:
$ 31.450,00 - $ 5.000,00 = $ 26.450,00

Montante das duplicatas em poder do banco:
$ 37.000,00 - $ 5.000,00 = $ 32.000,00

Valor do novo empréstimo:
$ 32.000,00 X 85% = $ 27.200,00

No caso, a empresa está devendo $ 26.450,00, e as duplicatas em poder do Banco dão cobertura para um empréstimo no valor de $ 27.200,00, portanto a empresa pode solicitar ao banco XYZ S/A que credite essa quantia na sua conta movimento.
A empresa poderá também optar pelo restabelecimento do valor inicial, enviando ao banco um novo borderô de $ 5.000,00, passando a ter assim a possibilidade de um novo empréstimo no valor de $ 31.450,00, uma vez que o valor das duplicatas em poder do banco com a nova remessa passa a ser de $ 37.000,00 (37.000,00 X 85% = 31.450,00).


Abraço,

Excelente material Juan